Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente: die Bedeutung von Konzept, Struktur und Darstellung

Viele Anfänger Buchhalter sind nicht ganz klar,welches in dem Konzept enthalten ist, das wir in dem Artikel diskutieren werden, wie es charakterisiert wird, wie es im Hauptbuch angezeigt wird. Daher werden wir versuchen zu zeigen, was Geld bedeutet und Bargeldäquivalente sind. Zum Schluss des Artikels geben wir auch einen Algorithmus für ihre Präsentation in Buchhaltungsdokumenten.

Definition des Konzepts

Bargeld ist Bargeld, das direkt verfügbar ist, sowie auf Abrufkonten gespeichert.

Zahlungsmitteläquivalente sind unterschiedlichInvestition, gekennzeichnet durch hohe Liquidität. Sie können ohne Probleme auf den erwarteten Geldbetrag übertragen werden. Ihre Kosten in der einen oder anderen Richtung ändern sich nur unwesentlich. Es handelt sich überwiegend um kurzfristige Anlagen, die spätestens drei Monate nach dem Erwerbszeitpunkt genutzt werden können. Es ist wichtig daran zu erinnern, dass die Zahlungsmitteläquivalente nur einem Zweck dienen - der Zahlung von kurzfristigen Verpflichtungen.

Sowohl Zahlungsmittel als auch Zahlungsmitteläquivalente werden in der Kapitalflussrechnung ausgewiesen.

Bestandteile

Mal sehen, was genau die beteiligten Konzepte beinhalten. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind:

• Geld in der Kasse.
• Bargeld unterwegs. Dies schließt auch einkassierte Finanzierungen ein, die noch nicht auf Bankkonten gutgeschrieben wurden.
• Guthaben auf Rubel- und Fremdwährungskonten, die jederzeit verfügbar sind.
• Schuldscheindarlehen (einschließlich Banküberweisungen), die spätestens 3 Monate nach dem Erwerb zurückbezahlt werden können.
• Einlagen "auf Anfrage" sowie solche, die spätestens 3 Monate genutzt werden können.
• Andere wertvolle hochliquide Aktien, Anleihen und Wertpapiere, die spätestens nach drei Monaten realisiert werden sollen.

Überziehungen, die auf erstes Verlangen der Bank zurückgezahlt werden sollen, sind im Saldo der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente enthalten, um einen Bericht über die Bewegung der letzteren zu erstellen.

Begrenzte Kategorien

Jetzt über bestimmte Kategorien. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente können in folgenden Fällen für eingeschränkte Zahlungsmittel gelten:

• Wenn sie auf den Konten der Banken sind, denen eine Lizenz entzogen wurde.
• Die Gelder werden auf Ersuchen der Steuerbehörde als Bedingung für die Führung von Gerichtsakten etc. gesperrt oder gesperrt.
• Die Gesetzgebung des Staates auferlegt ihrer Verwendung einige Einschränkungen.
• Ein Darlehens- oder Darlehensvertrag impliziert eine eingeschränkte Nutzung.
• Die abgeschlossene Vereinbarung mit der Bank legt eine Bedingung für die Beibehaltung eines bestimmten Guthabens auf dem Konto fest. Die Fonds, ihre Komponenten, werden begrenzt sein.

Alles oben genannte ist von den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten ausgenommen und wird dem Anlage- oder Anlagevermögen hinzugefügt.

Bilanz

Die von uns beschriebenen Konzepte sind in der Bilanz als separate Zeile beschrieben. Die Notizen dazu spezifizieren:

• Komponenten von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten.
• Informationen über ihre Guthaben in ausländischer Währung.
• Der Gesamtbetrag der begrenzten Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente. Darüber hinaus ist eine Erläuterung zu den Gründen für diese Einschränkung vorgeschrieben.
• Wechselwirkung der beschriebenen Kategorien in der Kapitalflussrechnung und in der Bilanz.

Kapitalflussrechnung

Die Kapitalflussrechnung und die Zahlungsmitteläquivalente sindeine Liste von Ausgaben und Einnahmen, die hilft, die Ein- und Auszahlungsbilanz von Geld und deren Äquivalenten in der Bilanz zu koordinieren. Ein solches Dokument wird benötigt, um die Finanzstruktur, die Veränderungen der Vermögenswerte einer bestimmten Organisation sowie ihre Fähigkeit zu beurteilen, das Volumen der Finanzströme - den eingehenden und ausgehenden Verkehr von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten - zu beeinflussen.

Die Daten im Bericht werden in drei großen Abschnitten dargestellt:

1. Operative Aktivitäten. Das ist es, was das Unternehmen profitiert.fällt nicht in die folgenden zwei Kategorien. Einnahmen hier - Einnahmen aus dem Verkauf von Gegenständen oder der Erbringung von Dienstleistungen. Ausgaben - Abrechnungen mit Lieferanten, Arbeitsentgelt usw. Die Cashflows kommen hier entweder aus dem Kerngeschäft oder aus einem anderen, aber natürlich profitabel.
2. Investitionstätigkeit. Dies beinhaltet den Erwerb und die anschließende Umsetzung von langfristigen Investitionen. Per Definition beziehen sie sich nicht auf Zahlungsmitteläquivalente (da sie nicht kurzfristig sind).
3. Finanzielle Aktivität. Beeinflusst die Größenänderung und FüllungKapital des Unternehmens, sowie seine geliehenen Mittel. Cash Savings in dieser Kategorie beinhalten Erlöse aus der Emission von verschiedenen Arten von Aktien, Anleihen, Darlehen, Schuldscheindarlehen und der Rückzahlung von Anleihen.

In der Berichterstattung werden die liquiden Mittel für die Finanz- und Investitionskomponente durch die direkte Methode und für die operative Komponente durch eine indirekte Methode dargestellt.

Anzeige in Dokumenten

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente werden in der Zeile 1250 wie folgt angezeigt:

D (Debit) Konto 50 "Kasse"

+

D auf sch. 51 "Kontenabrechnung"

+

D auf sch. 52 "Währungskonten"

+

D auf sch. 55 "Sonderkonten bei Banken" (ohne Einlagen, die nicht den Zahlungsmitteläquivalenten zuzuordnen sind)

+

D auf sch. 57 "Geld auf der Straße"

+

D auf sch. 58 "Anhänge"

+

D auf sch. 76 "Siedlungen mit Kreditnehmern und Schuldnern".

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind ausreichendoft in Abschlüssen aufgeführt. Ihre Hauptbestandteile sind Kassenbestand und Kassenbestand sowie eine Reihe von kurzfristigen Verbindlichkeiten, die einfach und schnell in den erwarteten Geldbetrag überführt werden können.