Buchhaltung von Firmenkarten: das Verfahren für die Abrechnung

Bankkarten, wie bekannt,sind vielseitig. Deshalb haben sich die Berechnungen mit ihnen mittlerweile verbreitet. Firmenkarten sind bequem auf Geschäftsreisen im In- und Ausland zu gebrauchen, wenn sie für Hospitality-Dienstleistungen zahlen, Bargeld an Ausgabestellen und Geldautomaten erhalten. In dem Artikel, wie man Firmenkarten im Rechnungswesen abrechnet.

Allgemeine Regeln

Um eine Firmenkarte zu erhalten, unterschreibt das Unternehmen eine Vereinbarung mit einer Bankenstruktur. Gleichzeitig wird ein spezielles Konto in der Bank eröffnet. Die Beträge, die darauf gebildet werden, werden gem. 55.

Um die Mittel auf der Firmenkarte des Unternehmens zu berücksichtigen, wird ein spezielles Unterkonto für Konto 55 verwendet.

Funktionen der Analytik

Der Aufbau der analytischen Buchhaltung erfolgt in Abhängigkeit von den Nutzungsbedingungen der Karten.

In einigen Fällen in einem Vertrag mit der Banksorgt für die Existenz einer Versicherungsleistung auf dem Konto des Unternehmens. Es ist der Mindestbetrag, der ständig auf dem Konto ist. Es wird auch als nicht reduzierbarer Rest bezeichnet. Dieser Betrag kann in Ausnahmefällen ausgegeben werden. Die Kaution wird insbesondere bei Überschreitung der Zahlungsgrenze verwendet.

Bei der Abrechnung von Firmenkarten von juristischen Personen ist es zweckmäßig, Unterkonten der zweiten Bestellung an den Zähler zu eröffnen. 55. Es kann ein Sub sein. "Zahlungslimit" und "Kaution".

Angegebene Unterkonten in der BuchhaltungFirmenkarten von juristischen Personen werden fehlerfrei geöffnet, wenn mehrere Karten mit einem einzigen Konto der Firma verbunden sind, mit dem jeder Inhaber Zahlungsvorgänge innerhalb der angegebenen Grenze tätigen kann. Bei der Gutschrift der Mittel sendet der Kunde eine Erklärung mit den Daten der Inhaber und Kartennummern an die Bank, deren Beträge auf jeden einzelnen übertragen werden müssen.

Reflexion der Einschreibung

Beim Auffüllen des laufenden Kontos der Firmenkarte wird in den Buchungssätzen folgender Eintrag vorgenommen:

DB cc. 55 unter. "Sonderkonto" Cd. 57 "Abwicklungskonten" (52 "Währungskonten").

In Bezug auf Fremdwährung sollte ein Sonderkonto vorhanden seinNeubewertungen erfolgen am Tag der Transaktion und am Tag der Meldung. Die sich ergebenden Umrechnungsdifferenzen bei der Abrechnung von Unternehmenskarten werden wie folgt dargestellt:

Db sch 55 subs. "Sonderkonto" Cd 91 subsc. "Sonstiges Einkommen" (in Höhe von positiven Differenzen);
Db sch 91, subs. "Sonstige Aufwendungen" Cd cq. 55 subs. "Sonderkonten" (für die Höhe der negativen Differenzen).

Unternehmenskarten für die Buchführung von juristischen Personen

"Transfers im Transit"

Nach Erhalt der primären Unterlagen, die die Durchführung der Vorgänge auf der Unternehmenskarte bestätigen, wird ein laufendes Konto in der Buchungsliste erfasst

Db sch 10 (20, 25, 26 usw.) cd sch. 57 "Überweisungen im Transit".

Die Verwendung des Kontos 57 ist mit der Tatsache verbunden, dass die Hauptdokumente (Quittungen, Belege usw.) von der Buchhaltungsabteilung empfangen und verarbeitet werden, bevor der Kontoauszug die Belastung bestätigt.

Für dieses Konto sollte ein spezielles Unterkonto eröffnet werden. Es wird die Berechnungen auf der Unternehmenskarte wiedergeben.

In der Buchhaltung die operative KontrolleDer restbetrag kann durch abzug des betrags des subcash erzielt werden. "Transaktionen auf Kartenkonten" (nach Konto 57) vom Rest des Unterkontos "Sonderkonto" (zu Konto 55).

Reflexionsoperationen

Sie erfolgt nach Eingang des Kontoauszugs, der die tatsächliche Abschreibung bestätigt. In der Buchhaltung werden Transaktionen auf Unternehmenskarten wie folgt abgebildet:

Db sch 57 subs. "Spezielle Kontooperationen" Cd cq. 55 subs. "Spezialkonto".

Die Liste der für die Umsetzung zulässigen Transaktionen zeigt, dass der Inhaber das Recht hat, nicht nur Zahlungen mit der Karte vorzunehmen, sondern auch, um Bargeld zu erhalten.

wie man Firmenkarten im Rechnungswesen abrechnet

Barabhebungen von einer Unternehmenskarte im Rechnungswesen werden auf der Grundlage von Belegen ausgestellt. Sie werden bei der Ausgabe oder an einem Geldautomaten ausgestellt. Die Verkabelung wird sein:

Db sch 71 Kd Sch. 57 subs. "Sonderkontobetrieb" (für den erhaltenen Geldbetrag)

Die Verwendung von Bargeld wird gemäß den allgemeinen Regeln entsprechend der dem Vorbericht des Mitarbeiters beigefügten Quelldokumentation berücksichtigt.

Wichtiger Punkt

Neben dem obigen Workflow-Modell undBuchhaltung von Unternehmenskarten: In der Praxis kann eine Situation eintreten, in der ein Mitarbeiter während des Berichtszeitraums keine primären oder sonstigen unterstützenden Unterlagen zur Verfügung gestellt hat. In diesem Fall kann die Erklärung der Bank die Auszahlung von Geldern widerspiegeln.

In solchen Situationen muss von den folgenden Punkten ausgegangen werden. Jede Karte ist einer bestimmten Person zugeordnet - dem Inhaber. Gemäß dem Verfahren zur Erstellung von Berichten über die Bewegung von Geldern auf Sonderkonten müssen sie die Nummer der Karte angeben, von der die Belastung vorgenommen wurde. In einer solchen Situation zeigt sich der Wert einer kompetenten Organisation der Analyse auf dem Konto 55 eindeutig.

Die Ausbuchung von Firmenbankkarten in der Buchhaltung erfolgt auf der Grundlage eines nicht dokumentierten Auszuges und wird wie folgt dargestellt:

Db sch 73 K vgl. 55 subs. "Spezialkonto".

Wenn der Karteninhaber den primären nicht bereitstelltDie von ihm entstandenen Unterlagen oder Ausgaben werden nicht als wirtschaftlich gerechtfertigt anerkannt, er muss das ausgegebene Geld nach den festgelegten Regeln zurückgeben. Die Reflexion der Rendite erfolgt auf dem Guthabenkonto. 73 entsprechend der Satzung der Finanzmittel des Unternehmens (z. B. Sch. 50, 51).

Unternehmenskarte Unternehmen Buchhaltung

Fremdwährungstransaktionen

Die Besonderheiten der Rechnungslegung für UnternehmenBankkarten mit Fremdwährung richten sich nach den vom Finanzinstitut vorgesehenen Bedingungen für die Ausbuchung und Umwandlung. Darüber hinaus ist der Wert die Form der Karte selbst.

Nach den allgemeinen Regeln nach der Rückkehr ausGrenzen Der abgeordnete Mitarbeiter erstellt einen Vorbericht, der an die Buchhaltung übermittelt wird. Er fügt ihm die Hauptdokumentation bei. Dazu gehören unter anderem Papiere, die bei Kartenzahlungen erstellt werden.

Alle Ausgaben in Fremdwährung müssen am Tag der Genehmigung des Berichts in Rubel umgewandelt werden. Zur gleichen Zeit werden Datensätze erstellt:

Db sch 08 (26, 44) Cd Sc. 71 (in Höhe des Rubeläquivalents von Aufwendungen zum Satz der Zentralbank);
Db sch 71 Kd Sch. 57 subs. "Sonderbuchungsoperationen" (für die von der Karte gezahlten Ausgaben in Rubel zum Satz der Zentralbank).

Weitere Einträge sind davon abhängig(Währung oder Rubel) Unternehmenskarte wurde verwendet. Bei der Bilanzierung von Devisengeschäften ist die Schuld auf dem Konto. 57 unterliegt der Neubewertung und dem Tag ihrer Provision. Nach Erhalt eines Kontoauszugs wird ein Eintrag gemacht:

Db sch 57 subs. "Spezielle Kontooperationen" Cd cq. 55 subs. "Spezialkonto bei der Bank" - der Rubeläquivalent zum Satz der Zentralbank am Tag des Abhebens von Geldern.

Zur gleichen Zeit auf sch. 57 bestimmen die wechselkursdifferenz. Es bezieht sich auf das Kredit- oder Lastschriftkonto. 91 (abhängig von der Art der Kursanpassung).

Bargeldbezug aus der Firmenkartenbuchhaltung

Bei Verwendung einer Rubel-Firmenkarte inBuchhaltungsbeleg wird in der in der Abrechnung angegebenen Menge in Rubel erstellt. Normalerweise unterscheidet sich sein Wert von dem, was im sc reflektiert wird. 57 subs. "Operationen mit Sonderkarten" am Datum der Genehmigung des Berichts. Dies ist darauf zurückzuführen, dass die Finanzstrukturen bei der Neubewertung von Devisengeschäften einen internen Kurs verwenden, der nicht mit dem Kurs der Zentralbank übereinstimmt.

Die sich ergebende Differenz wird als Summe betrachtet. Da der in Rubel geleistete Betrag in Höhe des Betrags, der dem Betrag in Fremdwährung entspricht, um Differenzen bereinigt wird, werden sie auf demselben Konto wie der Grundbetrag der Reisekosten ausgewiesen. Es kann ein sc sein. 08, 44, 26 usw.

Provisionen

Sie werden für die Pflege von Unternehmenskarten berechnet. Im Rechnungswesen sind Provisionen in den sonstigen Aufwendungen enthalten und werden in den entsprechenden Unterkonten ausgewiesen. 91.

Die Höhe und das Verfahren für die Ausbuchung der Vergütung werden gemäß den Tarifen des Bankinstituts festgelegt. Sie sind in der Anlage zum Kontoführungsvertrag aufgeführt.

Interesse am Saldo

Wenn im Vertrag über die Bedienung eines Kartenkontos festgelegt ist, dass sie abgegrenzt sind, werden sie in den sonstigen Erträgen erfasst. Wenn dies erfolgt ist die Verdrahtung:

Db sch 55 subs. "Spezialkonto" Cd cq. 91 Unters. "Sonstiges Einkommen".

Nuancen

Das obige Verfahren zur Aufzeichnung von Transaktionen bezieht sich hauptsächlich auf Unternehmen, die Kartenkonten besitzen, die Abrechnungen mit Handelspartnern durchführen.

Das Unternehmen kann jedoch Zahlungen von Karten von Einzelpersonen und Organisationen akzeptieren. Emittenten (Kartenaussteller) schließen mit Händlern Handelsverträge für den Verkauf von Produkten an Karteninhaber ab.

Die Vereinbarung legt die Regeln dafür festPunkte der technischen Geräte, Genehmigungsvorgänge, die Zahlungsbedingungen mit Käufern, die Höhe der Provision der Servicebank. Letztere wird in der Regel vom Erlös aus dem Verkauf von Waren einbehalten und dem Handelsunternehmen des Handelsunternehmens gutgeschrieben.

Slip-Sammlung

Ein Beleg ist eine Terminalprüfung. Die Reihenfolge und die Häufigkeit ihrer Eintreibung richtet sich nach den mit der übernehmenden Bank unterzeichneten Verträgen (einem Kreditunternehmen, das Kartenannahmestellen organisiert und Dienstleistungen für die Bedienung des gesamten Komplexes von Operationen in diesen anbietet). In diesem Fall muss das Ausweisregister ausgefertigt werden. Es gibt die Anzahl der Schecks und den Gesamtbetrag an.

Das Register sollte doppelt ausgefüllt werden. Eine wird zusammen mit den Sleepsups dem Sammler übergeben, die zweite verbleibt im Handelsunternehmen. Im letzteren Fall gibt der Sammler auch eine Quittung.

Als Grundlage für die Reflexion der Summen von cq. 57 ist genau die zweite Kopie des Dokuments. Vor der Übergabe der Belege an den Sammler kann das Unternehmen die Beträge nicht als „Überweisungen“ betrachten. Dementsprechend wird auf das Konto 57 nicht reflektiert.

Vor der Überweisung des Belegs an die Bank (während sie eingezogen sindder Kasse des Handelsunternehmens) Die Gelder für die verkauften Waren werden nicht von den Konten abgeschrieben und dem Abrechnungskonto nicht gutgeschrieben. Dementsprechend wird davon ausgegangen, dass Käufer eine Forderung haben.

Bei der Gutschrift des Verkaufserlöses auf das Abrechnungskonto wird eine Transaktion erstellt:

Db sch 51 Kd Sch. 57.

Buchhaltung von Firmenkarten in C1

Die Reflexion von Operationen ist derzeit nicht mit Schwierigkeiten verbunden. Es sei darauf hingewiesen, dass die frühere Abrechnung von Unternehmenskarten in C1 7 7 beispielsweise fast manuell erfolgte.

Das Softwareprodukt 1C "Accounting" ständigverbessert werden. Die ersten wesentlichen Änderungen wurden von Benutzern des C1 8-Programms, Version 2, bemerkt. Berücksichtigen Sie einige Nuancen der Reflexionsvorgänge.

Betriebskarte zum AufladenDie Abrechnung in C1 8 3 wird durch das Dokument "Ausbuchung mit P / S" berücksichtigt. Um es zu öffnen, gehen Sie zum Abschnitt "Bank und Bargeld", dann zu "Kontoauszüge" und klicken Sie auf die Schaltfläche "Abschreiben".

Die Form des Dokuments gibt die Art der Operation "Übergabe an ein anderes Konto" an. Um das Konto des Empfängers auszuwählen, öffnen Sie das Verzeichnis "Bankkonten". Lastschrift wird sch sein. 55.04.

In der Version 1C 8.2 wurde auf dieselbe Weise abgewertet. Gleichzeitig wurde kein gesondertes Dokument für die Überweisung von Mitteln für die Überweisung aus P / S erstellt - es wurde als Umsatz der Betragsbewegung berücksichtigt.

Geldabhebung am Geldautomaten

Bei der Einlösung von Geldern nimmt der Mitarbeiter sie tatsächlich unter Bericht. Dementsprechend ist er zum Nachweis der Kosten verpflichtet.

Angenommen, ein Mitarbeiter hat einen bestimmten Betrag einer Karte eingelöst und für den Erwerb von Inventargegenständen bezahlt.

Der Entzug in 1C wird durch das Dokument berücksichtigtMsgstr "Abhebungen von p / s". Die Art des Vorgangs muss angebracht werden: "Überweisung an den verantwortlichen Mitarbeiter", Konto 55.04. Das Bankkonto ist das Konto, an das die Karte angehängt ist. Das Dokument gibt auch Informationen über seinen Inhaber an, d. H. Über die rechenschaftspflichtige Person.

Nach dem Nachdenken über die Operation wird eine Aufzeichnung gemacht

Db sch 71,01 cd sc. 55.04.

Einbehalt der Bankprovision bei Barabhebung

Dieser Vorgang wird mit dem Dokument "Ausbuchung mit P / S" wiedergegeben. Ihre Ansicht - Konto "Andere Abschreibungen" - 55.04. Bank ist das Konto, an das die Karte angehängt ist.

In den angegebenen sch. 91.02. Dies ist ein Lastschriftkonto, auf das die Provision übertragen wird. Im Verzeichnis "Sonstige Ausgaben / Einnahmen" wählen Sie den Artikel aus, dem die Kosten der Bankdienstleistungen zugeordnet sind. Danach wird der Eintrag gebildet:

Db sch 91,02 cd sc. 55.04.