Kapitalflussrechnung: Allgemeine Bestimmungen

Verwendung durch ein Unternehmen oder ein Unternehmenfinanzielle Ressourcen spiegeln eine Kapitalflussrechnung wider. Es dient dazu, die Verwendung von Mitteln während des Berichts oder in einem anderen ausgewählten Zeitraum direkt oder indirekt anzuzeigen. Es zeigt die Belege mit ihrer Einteilung nach Hauptartikeln. Mit dieser Technik können Sie ein verallgemeinertes Bild der wirtschaftlichen Aktivität erstellen, die Quellen, Struktur und Größenordnung der Liquidität und Kreditwürdigkeit analysieren.

Dieses Dokument dient heute als Standard im Finanzberichterstattungssystem, das nach den internationalen Vorschriften zur Bilanzierung von Zahlungsströmen anerkannt ist.

Im Gegensatz zu traditionellen Buchhaltung, diese Art vonErst in der zweiten Hälfte des vorletzten Jahrhunderts, als Informationen über die Verlagerung finanzieller Ressourcen von Unternehmen und Organisationen auf internationaler Ebene vereinheitlicht wurden, fand die Berichterstattung breite Anwendung. Zum ersten Mal wurde ein solcher Ansatz von Dowlais Ironworks angewandt, um die Rücklagen für die Sanierung des Anlagevermögens des Unternehmens zu reflektieren.

Heute wurde die Kapitalflussrechnungein verbindliches Dokument zur Verwendung durch US-Unternehmen, und seit 1994 ist es ein internationaler Standard unter dem Namen von IFRS 7. Nach seinen Angaben wurde die Erstellung und Einreichung eines solchen Berichts in der Liste der Jahresabschlüsse eines Unternehmens oder einer Organisation zwingend vorgeschrieben.

Heute sind fast alle Entwickler von StandardsDie Berichterstattung bestätigt die hohe Bedeutung dieses Dokuments. Es berücksichtigt die Bewegung von Cashflows als Folge von Kernaktivitäten und unterhält ein Net-Flow-Konto. Aus diesem Grund hat sich der Cash-Flow-Bericht zu einem wesentlichen Instrument des modernen Managements entwickelt, das es ermöglicht, sowohl externe als auch interne Erträge und Aufwendungen darzustellen.

In der Standardversion ermöglicht die Kapitalflussrechnung die Ermittlung von:

- Quellen und erhaltene Beträge;

- Artikel und Anweisungen für ihre Verwendung;

- die Fähigkeiten des Unternehmens gewährleisten, dass die Höhe der Einnahmen die Beträge der Zahlungen übersteigt;

- Fähigkeit, Verpflichtungen zu erfüllen;

- die kritische Höhe der Mittel, mit denen eine Organisation oder ein Unternehmen seine Geschäftstätigkeit fortsetzen kann;

- Höhe und Höhe der Eigenmittel für Investitionen in die Entwicklung des Unternehmens;

- Quellen und Ursachen von Unterschieden zwischen Gewinn und Aufwand.

Ein solcher Bericht wird von jeder Organisation oder Firma erstellt, unabhängig von Branche, Eigentümer, Größe und Struktur.

Methodik zur Erstellung des Berichts nachIFRS hat einige Merkmale, die die nationalen Regeln für die Erstellung dieses Dokuments möglicherweise nicht berücksichtigen. Insbesondere basieren die IFRS selbst auf den Grundsätzen der Rechnungslegung und nicht auf gesetzlich definierten strengen Rechnungslegungsstandards. Daher besteht die Philosophie des Dokuments selbst nicht darin, nach Verletzungen oder Schlupflöchern zu suchen, sondern zu versuchen, das Dokument "funktionsfähig" zu machen.

Wie es üblich ist, dokumentiert die BewegungDas Anlagevermögen teilt den Mittelzufluss und -abfluss nach den Haupttätigkeiten des Unternehmens auf - Betrieb, Produktion, Finanzen. Dieser Ansatz ist vor allem notwendig, damit interessierte Personen die Auswirkungen dieser Arbeitsbereiche auf die finanzielle Gesamtstabilität des Unternehmens angemessen einschätzen können.

Bei der Erstellung eines Berichts gemäß den IAS-Unternehmensregelnmuss Informationen über die Struktur der Fonds zeigen. Eine Vielzahl von Klassifizierungen kann zur Identifikation verwendet werden. Zum Beispiel weist in der RF die Kapitalflussrechnung (Formular 4), obwohl sie einer der wichtigsten Buchhaltungsberichte ist, dennoch einige Unterschiede zu den vom IAS angenommenen Regeln auf. In der Russischen Föderation wird der Bericht nur auf direkte Art und Weise erstellt, da in diesem Formular keine Daten zu den Barwerten dargestellt werden.